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一张汇款小票的秘密
2015-07-10 09:11  

一张汇款小票的秘密

2013年9月,新疆的秋天已然来到,秋风瑟瑟,乍寒还暖。一天下午刚上班,玛纳斯县审计局财金科的审计人员正在整理审计资料,突然闯进来两个中年男人,一个进来后直接站到审计人员对面来了个三鞠躬,嘴里还连声说着对不起,另一个则一屁股做到沙发上就开始抽烟。审计人员被这突如其来的一幕吓了一跳,定惊一看,原来是正在接受审计的某单位的领导和出纳。为什么会出现这样的情况呢,事情的原委还得从头说起。

疑点初现

2013年8月审计局接受县委组织部的委托对某单位原任领导黄某进行离任经济责任审计,该单位主管全县的畜牧草原等工作,经审前调查,了解到被审计单位管理的专项资金众多,达20多项,金额合计1千多万元,另外还负责世行贷款项目、退牧还草项目两个单独设账项目,会计为外聘的临时人员,只充当记账员的角色,大部分的业务由出纳马某管理。经审计组认真分析认为,被审计单位管理的专项资金多且比较分散,又没有专职会计,专项资金的管理存在薄弱环节,会计、出纳不能有效的进行监督,所以将专项资金的管理使用情况纳入审计重点(被审计单位的专项资金一部分是在自己账户上支出使用,另一部分是拨出至其他单位具体使用的建设资金)。

经过对专项资金的收支一一梳理对应,发现在自己账户上管理的专项资金部分被挪用于单位的日常经费,而另一部分拨出的建设专项资金大部分被拨到了养殖场或农村合作社,经追踪资金去向,却发现养殖场和农村合作社几乎都没有设置账目,连包包帐都没有,他们说因为大部分才成立,好多都是私人办的,没有设账管账的能力。审计人员只能根据银行收支记录看看资金进出情况,无法证明拨入的专项资金的实际用途,审计这时陷入了僵局,无法再进行下去,但是面对这种混乱的局面,审计人员又无法不进行下去。审计组经过认真分析,决定杀回被审计单位,对被审计单位的业务资料和出纳保管的账目、票据进行现场审查,就在查看出纳马某的一摞资料时,从中掉出来一张银行汇款小票,汇款人是出纳马某,金额为55950元,当审计人员对其询问时,一开始说是自己的银行卡,是给亲戚还的借款,没注意夹到了账本里,审计人员凭直觉认为没这么简单,经过仔细观察,通过模糊的字迹发现这张小票的银行卡余额还有14万余元,而且最关键的一点是有原任局长黄某的签字,如果不是单位支出的话怎么会有领导签字呢?面对审计人员的步步紧逼,马某承认此款是单位买玉器的,钱是汇给玉器店老板的,而资金来源则是以前年度世行贷款项目资金中的培训费,银行卡中的余款是自己卖房子的钱。说的好像天衣无缝,但审计人员却感觉疑点重重,一场斗智斗勇的序幕即将拉开。

深挖细查

首先,审计人员先从55950元的资金来源入手进行审查,调取了马某所说的世行贷款项目资金账簿,通过对其中培训费的审计,发现2009年、2010年两年被审计单位以列培训误餐补助的形式套取现金7.6万元,根据原任局长黄某和出纳马某的说法是套取后一直放在单位的保险柜里,于2012年5月才将现金存入了出纳马某的银行卡,并将其中的55950元支付了玉器款(送给了招商引资企业),剩余部分用于单位职工福利,因这些说法疑点重重、真实性有待考证,我们暂时让原任局长黄某和出纳马某各写了一份说明材料。

其次,审计组到银行调取马某的银行卡交易记录,通过银行查询,马某的银行卡开户是在2006年,但是县级银行只能查询2012年1月1日之后的交易明细,2012年之前的交易明细只有到上一级银行才能查到。在审计局与上级银行协调的间隙,审计组对已经调取的银行交易明细进行了逐一审查,发现除了利息外全部是支出,从2012年1月1日起至2013年8月审计时总共支出19笔,合计约20万元,银行卡余额为53000元,从中审计组没有发现之前所说的7.6万元的收入记录,却赫然发现了一笔55950元的支出记录,而且时间与之前汇款小票的日期一致。这个发现与被审计单位所说自相矛盾、不攻自破,反而不打自招了另一个违规事实。

一波三折

审计组认为掌握了这些有利的证据,马某应该说出事情的来龙去脉了,没想到马某听到后却一反常态,勃然大怒,质问审计人员为什么要查他个人的银行卡,有什么权利查他的私人物品,态度恶劣,根本不配合审计,任审计人员怎么说都无济于事,把门一摔走了。根据这种情况,审计组经请示局领导后决定对其银行卡进行封存,谁知等审计人员拿着封存通知书到被审计单位时,该单位现任局长竟然不知道有此事,马某又拒不承认,原任局长黄某即被审计人又到外地出差了,审计人员只好来到银行要求冻结马某银行卡资金,银行方面查询后却说该银行卡已经没钱了,就在1个小时之前,马某拿着自己的银行卡将53000元转出,存入了以自己名字开户的储蓄存单,定期三年,令审计人员感叹此人做事真是不可思议。审计人员不敢耽搁,赶紧快马加鞭的又出具了第二份封存通知书,对马某的储蓄存单进行封存。审计人员对该单位现任局长说明了事情的情况,讲明了审计查询的结果,令现任局长很是生气和震惊。最后经过该局长的疏导、劝说、以及利害关系等,马某终于交给该局长一个信封。当该局长很无奈的交到审计人员手上时,发现里面有一张53000元存单和一张银行卡,令人啼笑皆非的是银行卡已经被绞成了碎片。

此时,经过协调,上级银行的查询结果也传了过来,银行记录显示马某的银行卡自2011年起收入两笔共计31万元,由县某水管处转入。当我们去县某管处调查时,却发现他们提供的养殖场建设项目资料特别齐全,包括申报、立项、审批、可行性研究、招投标、施工预决算等等,而且根据财务资料显示,被审计单位某局拨入养殖小区建设资金50万元,之后该水管处按照合同分两笔支付工程款31万元,支付项目前期费15.6万元,收款人是施工单位负责人和项目承建人,看起来好像很正常。开始该水管处负责人还不承认资金去向有问题,直到审计人员讲明了掌握的情况、说明利害关系后才承认利用自己单位的账户为某局套取资金31万元的违规事实,当然该水管处也有好处,余款3.4万元留给了他们。

至此,马某银行卡的收入来源基本搞清楚,可30笔支出还是个谜。审计人员又一次来到了被审计单位,找到马某,要求其说明支出去向并提供相关的资料,可是在大量的事实面前,马某没有悔过,反而恼羞成怒,直接将审计人员赶了出来,两名审计女同志气的浑身发抖,回来后向局领导讲明了情况,局领导又向县领导汇报情况并与被审计单位现任领导沟通,在层层压力面前,才有了本文开头的那一幕。

秘密揭晓

2011年为争取上级项目资金,被审计单位某局与县水管处串通,将已建成的水管处养殖场作为建设项目申报,套取国家项目资金50万元,拨入该水管处,其后该水管处以支付工程款的名义转给工程承包人31万元,支付项目前期资料编制费等15.6万元,留下的3.4万元作为好处费,最后工程承包人又将31万元再转给被审计单位出纳马某,存入其私人银行卡中保管,支出则由原任局长黄某支配。30笔支出经过审计人员近1个月的调查取证、辗转奔波也水落石出,其中:用于跑办项目和职工福利等25.3万元,出纳马某私人支出0.4万元,至审计时结余5.3万元。之前套取的世行贷款项目资金7.6万元根据调查全部用于发放职工福利。至此审计人员查出两个套取项目资金的“小金库”。

对审计查出问题县审计局根据法律法规对被审计单位和相关责任人进行了相应的处理处罚,县纪检委对原任局长黄某和出纳马某进行了两天封闭式学习,并分别进行了诫勉谈话,对专项资金监管提出了建议意见。县领导高度重视,县委书记、县委常委、副县长分别作出重要批示,要求被审计单位加强整改,完善制度措施,抓好对干部职工的教育工作。

案件启示

通过此审计项目,审计人员深深感到做好审计工作必须做到以下几点:一是不放过任何蛛丝马迹,多想、多问几个为什么;二是遇到困难、阻力不退缩,执着、坚持、认真是做好审计工作的基本素质;三是多沟通、多协调,取得多方支持是做好审计工作的保障。

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